Согласно отчету Всемирного банка, Грузия имеет один из самых низких уровней налогового бремени. В свете миграционных процессов, возникает вопрос о проживании в одной стране и получении дохода в другой, что приводит к налоговым обязательствам. В таком случае важно разобраться в вопросе налогового резидентства.

Определение налогового резидентства имеет большое значение для всех налогоплательщиков, особенно для тех, кто живет и работает в разных странах. Условия налогового резидентства определяют, какие виды доходов будут облагаться налогом в каждой конкретной стране. Важно учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Грузия заключила с 57 странами, при рассмотрении этого вопроса, однако, тут же стоит упомянуть, что каждый случай требует индивидуального подхода. Подпункты соглашения об избежании двойного налогообложения своим смыслом очень разнятся от страны к стране. 

При получении налогового резидентства Грузии Вы снижаете свои налоговые обязательства, за счет того, что налоги в Грузии по сравнению с другими странами иногда являются минимальными и редко превышают 20% от дохода, в результате налогообложение для многих людей, приезжающих в Грузию, будет значительно облегчено.

Есть два способа, по которым можно получить налоговое резидентство.

1.Провести в стране 183 дня в течение 12 календарных месяцев.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Грузии, если оно проживает на территории страны 183 дня и более в течение 12-месячного календарного периода. Если вы находитесь в Грузии менее 183 дней, то вы не будете считаться резидентом, но важна не только продолжительность вашего пребывания, но и причина вашего пребывания. Если вы можете доказать, что ваше пребывание в Грузии имеет временный характер, то вы не будете считаться резидентом, даже если проживете здесь более 183 дней. 

Согласно статье 34.4 Налогового кодекса Грузии, время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, не включается в фактическое пребывание на территории Грузии:

а) как лицо с дипломатическим или консульским статусом или член семьи такого лица;

б) в качестве служащего международной организации, действующей в соответствии с международным договором Грузии, либо в качестве лица, находящегося на государственной службе иностранного государства в Грузии, либо члена семьи такого лица, за исключением гражданина Грузии;

в) при переезде из одного иностранного государства в другое через территорию Грузии;

г) для лечения или отдыха.

Также важно, что временем фактического пребывания на территории Грузии считается время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, а также время, в течение которого оно выезжало за пределы Грузии специально для лечения, отдыха, командировки или учебы. 

2. Физическое лицо обеспеченное значительным имуществом

Для того, чтобы получить налоговое резидентство на основе имущества, нужно соответствовать следующим пунктам:

а) Удостоверение личности/ПМЖ/ВНЖ и документы, которые подтверждают, что имущество физ. лица превышает 3 миллиона лари ИЛИ годовой доход физ. лица в течение последних трех лет превышает 200 000 лари;

С 15 апреля 2023 года закон внесена поправка, требующая подтверждения финансового статуса для лиц, обладающих активами на сумму не менее 500 000 долларов США в Грузии. Для подтверждения финансового статуса могут использоваться различные способы, включая недвижимость в Грузии, ценные бумаги грузинских компаний, депозиты в грузинских банках, наличные деньги на счетах или другие формы собственности. До этого момента достаточным было показать наличие состояния на общую сумму 3 000 000 лари в любой точке мира.

ИЛИ

б) документы, которые подтверждают, что имущество физ. лица превышает 3 миллиона лари ИЛИ его годовой доход в течение последних трех лет превышает 200 000 лари и документы, которые подтверждают, что физ. лицо получает доход из источника в Грузии 25 000 лари либо больше в течение одного календарного года.

Люди, которые хотят стать налоговыми резидентами Грузии и имеют значительное имущество, но не имеют вид на жительство в странею, без всяких препятствии могут подовать завку. Заявление будет рассмотрено Службой доходов, и если оно будет одобрено, то в течение 7 рабочих дней будет подано заявление на предоставление резидентства соискателю. Резидентство выдается на каждый налоговый период, и при повторном запросе необходимо предоставить соответствующие документы.

Для тех, кто часто путешествует и не задерживается в одной стране на длительное время, налоговое резидентство в Грузии может быть важным фактором безопасности имущества. Это также может быть полезно для тех, кто уже является налоговым резидентом другой страны, но хочет получить налоговое резидентство в Грузии, чтобы избежатьдвойное налогооюложение.

Если у вас есть имущество значительной стоимости, мы можем помочь вам получить налоговое резидентство. Свяжитесь с нами для получения подробной информации.

При необходимости мы также поможем вам получить идентификационный номер налогоплательщика Грузии.

Важно учесть, что получение налогового резидентства в Грузии не освобождает вас от обязанности платить налоги в других странах, которые вы проживаете или часто посещяете. Это зависит от законодательства каждой конкретной страны и может возникнуть по разным причинам, а не только на основании вашего пребывания в ней.