Регистрация ИП в Грузии: открыть ИП гражданину России

Три формы ИП в Грузии

• Микробизнес — полное освобождение от налога при обороте до 30 000 лари в год; ограниченный перечень видов деятельности.
• Фиксированный налогоплательщик — фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности и места ведения бизнеса.
• Малый бизнес — налог от 1% при обороте до 500 000 лари в год; широкий перечень видов деятельности.

Налоги ИП в Грузии: статус малого бизнеса

Налоговая нагрузка при статусе малого бизнеса:

• 1% от оборота — пока годовая выручка не превышает 500 000 лари (~165 000 USD).
• 3%, если доход превысил 500 000 лари: эта ставка применяется с месяца, в котором доход превысил лимит, и до конца календарного года (статья 90 Налогового кодекса).
• Статус малого бизнеса отзывается, если доход превышал 500 000 лари в каждом из двух календарных лет. Статус считается утраченным с начала следующего года (статья 89).

НДС 18%: обязанность регистрации возникает при обороте свыше 100 000 лари — только если услуги оказываются на территории Грузии. Электронные услуги нерезидентам-юрлицам и услуги за пределами Грузии от НДС освобождены.

Преимущества регистрации ИП в Грузии

• Простая регистрация: 2–4 рабочих дня при личном визите, 7 дней удалённо.
• Минимальный пакет документов.
• Налог 1% для широкого круга видов деятельности.
• Работа из любой страны мира — гражданство и постоянное проживание в Грузии не требуются.
• Простая отчётность: декларация подаётся ежемесячно через портал НРС.
• Возможность получить ВНЖ Грузии через ИП.
• Нет ограничений на найм сотрудников.
• Доступна удалённая регистрация по доверенности.

Что нужно для регистрации ИП

По Закону Грузии "О предпринимателях" (статья 11) регистрация ИП проводится по письменному заявлению, к которому прилагается документ, удостоверяющий личность. В заявлении указываются:

• полное имя заявителя
• юридический адрес
• личный идентификационный номер
• подпись заявителя

Юридический адрес по закону должен быть фактическим адресом на территории Грузии (статья 5). Он входит во все наши пакеты, поэтому искать адрес самостоятельно не нужно.

При удалённой регистрации заявление подаёт представитель по доверенности. Шаблоны доверенности готовим мы, а перевод и нотариальное заверение документов входят в пакеты удалённой регистрации.

Сколько стоит регистрация у государства

Регистрацию ИП проводит Национальное агентство публичного реестра. Его тарифы:

Во всех наших пакетах государственные пошлины уже оплачены, отдельно их вносить не нужно. Источник тарифов: страница сборов NAPR.

Как проходит регистрация

1. Подаём заявление в Доме юстиции лично с вами или по доверенности.
2. Агентство регистрирует ИП в реестре предпринимателей. Одновременно вы получаете идентификационный номер налогоплательщика.
3. Заполняем портал налогоплательщика на сайте Службы доходов.
4. Подаём заявление на статус малого бизнеса. По статье 89 Налогового кодекса статус присваивает налоговый орган и выдаёт свидетельство.
5. Если пакет включает счёт, помогаем открыть его в грузинском банке.

Пошаговый разбор регистрации для тех, кто хочет пройти её самостоятельно, есть в гиде как открыть ИП в Грузии.

Что нужно делать после регистрации

Статус малого бизнеса требует немного отчётности, но сроки в нём жёсткие:

• Ежемесячная декларация. Подаётся и оплачивается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным (статья 93 Налогового кодекса). Как её заполнить, разобрано в инструкции как заполнить декларацию ИП.
• Книга учёта. ИП со статусом малого бизнеса ведёт специальную книгу учёта и хранит первичные документы (статья 91).
• Убытки не переносятся. Убыток, полученный за год, на следующий год не переносится (статья 91).
• НДС. Если облагаемые операции за любые 12 месяцев подряд превысили 100 000 лари, заявление о регистрации плательщиком НДС подаётся не позднее 2 рабочих дней (статья 165).

За опоздание с декларацией начисляется штраф, за опоздание с уплатой пеня. Размеры разобраны в материале о штрафах за просрочку отчётности.

Почему теряют статус малого бизнеса

Статья 89 Налогового кодекса называет основания, по которым налоговый орган отзывает статус:

• превышение лимита дохода, о котором сказано выше
• собственное заявление предпринимателя
• деятельность, для которой статус малого бизнеса не предоставляется (перечень определяет Правительство Грузии)
• не менее трёх штрафов за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники в течение календарного года

Если статус отозван из-за запрещённой деятельности или штрафов за кассу, он считается утраченным с начала календарного года, и дополнительно назначается штраф 500 лари (статья 288). Поэтому код деятельности стоит сверить с перечнем ещё до регистрации. О том, как закрыть ИП, если он больше не нужен, рассказано в гиде как закрыть ИП в Грузии.

Пакеты услуг

ИП с открытием банковского счёта: 4 рабочих дня

• Сопровождение в Министерство юстиции.
• Оплата всех государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.
• Получение статуса малого бизнеса.
• Помощь с открытием банковского счёта.

ИП без открытия счёта: 2 рабочих дня

• Сопровождение в Министерство юстиции.
• Оплата всех государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.
• Получение статуса малого бизнеса.

Удалённая регистрация ИП с банковским счётом: 7 рабочих дней

• Подготовка шаблонов доверенности.
• Перевод и нотариальное заверение документов.
• Подача заявления в Министерство юстиции.
• Оплата государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Сертификат на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.
• Получение статуса малого бизнеса.
• Помощь с открытием банковского счёта.

Удалённая регистрация ИП без счёта: 7 рабочих дней

• Подготовка шаблонов доверенности.
• Перевод и нотариальное заверение документов.
• Подача заявления в Министерство юстиции.
• Оплата государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Сертификат на английском языке.

FAQ

Можно ли работать по найму, имея статус ИП малого бизнеса?

ИП с статусом малого бизнеса вправе получать оплату только по договорам оказания услуг. Услуги в договоре должны совпадать с кодом деятельности, присвоенным ИП. Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции, рекомендуется иметь несколько клиентов и разные источники дохода. При этом никто не запрещает дополнительно работать по найму — тогда доход с зарплаты облагается удерживаемым налогом 20%.

Сколько видов деятельности можно выбрать?

До двух основных кодов деятельности (желательно смежных), плюс отдельная строка для третьего кода — например, для сфер науки, искусства или литературного творчества.

Когда возникает обязанность платить НДС 18%?

Если услуги оказываются на территории Грузии — при превышении оборота 100 000 лари. Электронные услуги нерезидентам-юрлицам и услуги вне юрисдикции Грузии НДС не облагаются. Подробнее — в статье о налогах в Грузии.

Нужно ли платить подоходный налог?

ИП с статусом малого бизнеса не платит удерживаемый налог 20%. Вместо него — 1% от валового оборота.

Означает ли регистрация ИП налоговое резидентство Грузии?

Нет. Статус налогоплательщика и налоговое резидентство — разные вещи. При регистрации ИП присваивается ИНН, но налоговым резидентом вы становитесь отдельно: либо при нахождении в Грузии более 183 дней в году, либо по программе HNWI (активы от 3 000 000 лари или доход от 200 000 лари за последние три года плюс доход из грузинских источников от 25 000 лари). Подробнее — в статье о налоговом резидентстве Грузии.

Нужно ли постоянно находиться в Грузии?

Нет. ИП с статусом малого бизнеса позволяет работать из любой страны. Тем не менее рекомендуется хотя бы дважды в год пересекать границу Грузии для поддержания связи с юрисдикцией.

Каков лимит оборота и что происходит при его превышении?

• До 500 000 лари в год: налог 1%.
• Свыше 500 000 лари: налог 3% с месяца, в котором доход превысил лимит, до конца года.
• Если доход превышал 500 000 лари в каждом из двух календарных лет, статус малого бизнеса отзывается с начала следующего года.

Стандартный ИП (без статуса малого бизнеса) такого ограничения не имеет.

Как часто подавать декларацию?

ИП с статусом малого бизнеса подаёт декларацию ежемесячно — с 1 по 15 число на портале НРС. Нулевая декларация подаётся даже при отсутствии транзакций. Стандартный ИП подаёт декларацию раз в год.

Можно ли закрыть ИП дистанционно?

Да. Ликвидация ИП занимает до 10 рабочих дней и возможна как лично, так и по доверенности.

Сколько стоит регистрация ИП у государства?

Госпошлина Национального агентства публичного реестра составляет 26 лари при регистрации за 1 рабочий день и 75 лари при регистрации в день подачи. Выписка на английском языке добавляет 26 лари к тарифу. В наших пакетах все госпошлины уже включены в стоимость.

Какой юридический адрес нужен для ИП?

По Закону "О предпринимателях" юридический адрес должен быть фактическим адресом на территории Грузии. Адрес указывается в заявлении на регистрацию. Юридический адрес входит во все наши пакеты, поэтому снимать или покупать помещение для регистрации не нужно.

Можно ли получить статус малого бизнеса для любой деятельности?

Нет. Перечень видов деятельности, для которых статус не предоставляется, определяет Правительство Грузии. Если вести такую деятельность со статусом малого бизнеса, налоговый орган отзовёт статус с начала года и назначит штраф 500 лари. Поэтому код деятельности стоит проверить до регистрации.

Что будет, если опоздать с ежемесячной декларацией?

Штраф составляет 5% от налога по декларации за каждый месяц просрочки, если она не дольше двух месяцев, и 10% после. Если налог по декларации равен нулю, штрафа за просрочку нет. За неуплаченный налог отдельно начисляется пеня 0,05% в день.