Три формы ИП в Грузии
- Микробизнес — полное освобождение от налога при обороте до 30 000 лари в год; ограниченный перечень видов деятельности.
- Фиксированный налогоплательщик — фиксированная сумма налога в зависимости от вида деятельности и места ведения бизнеса.
- Малый бизнес — налог от 1% при обороте до 500 000 лари в год; широкий перечень видов деятельности.
Налоги ИП в Грузии: статус малого бизнеса
Налоговая нагрузка при статусе малого бизнеса:
- 1% от оборота — пока годовая выручка не превышает 500 000 лари (~165 000 USD).
- 3% от суммы превышения — если в следующие два года выручка составила от 500 000 до 1 000 000 лари.
- Статус малого бизнеса аннулируется, если доход превышал 500 000 лари более двух лет подряд.
НДС 18%: обязанность регистрации возникает при обороте свыше 100 000 лари — только если услуги оказываются на территории Грузии. Электронные услуги нерезидентам-юрлицам и услуги за пределами Грузии от НДС освобождены.
Преимущества регистрации ИП в Грузии
- Простая регистрация: 2–4 рабочих дня при личном визите, 7 дней удалённо.
- Минимальный пакет документов.
- Налог 1% для широкого круга видов деятельности.
- Работа из любой страны мира — гражданство и постоянное проживание в Грузии не требуются.
- Простая отчётность: декларация подаётся ежемесячно через портал НРС.
- Возможность получить ВНЖ Грузии через ИП.
- Нет ограничений на найм сотрудников.
- Доступна удалённая регистрация по доверенности.
Пакеты услуг
ИП с открытием банковского счёта: 4 рабочих дня
- Сопровождение в Министерство юстиции.
- Оплата всех государственных пошлин.
- Юридический адрес.
- Выписка из реестра на английском языке.
- Заполнение портала налогоплательщика НРС.
- Получение статуса малого бизнеса.
- Помощь с открытием банковского счёта.
ИП без открытия счёта: 2 рабочих дня
- Сопровождение в Министерство юстиции.
- Оплата всех государственных пошлин.
- Юридический адрес.
- Выписка из реестра на английском языке.
- Заполнение портала налогоплательщика НРС.
- Получение статуса малого бизнеса.
Удалённая регистрация ИП с банковским счётом: 7 рабочих дней
- Подготовка шаблонов доверенности.
- Перевод и нотариальное заверение документов.
- Подача заявления в Министерство юстиции.
- Оплата государственных пошлин.
- Юридический адрес.
- Сертификат на английском языке.
- Заполнение портала налогоплательщика НРС.
- Получение статуса малого бизнеса.
- Помощь с открытием банковского счёта.
Удалённая регистрация ИП без счёта: 7 рабочих дней
- Подготовка шаблонов доверенности.
- Перевод и нотариальное заверение документов.
- Подача заявления в Министерство юстиции.
- Оплата государственных пошлин.
- Юридический адрес.
- Сертификат на английском языке.
FAQ
Можно ли работать по найму, имея статус ИП малого бизнеса?
ИП с статусом малого бизнеса вправе получать оплату только по договорам оказания услуг. Услуги в договоре должны совпадать с кодом деятельности, присвоенным ИП. Чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции, рекомендуется иметь несколько клиентов и разные источники дохода. При этом никто не запрещает дополнительно работать по найму — тогда доход с зарплаты облагается удерживаемым налогом 20%.
Сколько видов деятельности можно выбрать?
До двух основных кодов деятельности (желательно смежных), плюс отдельная строка для третьего кода — например, для сфер науки, искусства или литературного творчества.
Когда возникает обязанность платить НДС 18%?
Если услуги оказываются на территории Грузии — при превышении оборота 100 000 лари. Электронные услуги нерезидентам-юрлицам и услуги вне юрисдикции Грузии НДС не облагаются. Подробнее — в статье о налогах в Грузии.
Нужно ли платить подоходный налог?
ИП с статусом малого бизнеса не платит удерживаемый налог 20%. Вместо него — 1% от валового оборота.
Означает ли регистрация ИП налоговое резидентство Грузии?
Нет. Статус налогоплательщика и налоговое резидентство — разные вещи. При регистрации ИП присваивается ИНН, но налоговым резидентом вы становитесь отдельно: либо при нахождении в Грузии более 183 дней в году, либо по программе HNWI (активы от 3 000 000 лари или доход от 200 000 лари за последние три года плюс доход из грузинских источников от 25 000 лари). Подробнее — в статье о налоговом резидентстве Грузии.
Нужно ли постоянно находиться в Грузии?
Нет. ИП с статусом малого бизнеса позволяет работать из любой страны. Тем не менее рекомендуется хотя бы дважды в год пересекать границу Грузии для поддержания связи с юрисдикцией.
Каков лимит оборота и что происходит при его превышении?
- До 500 000 лари в год: налог 1%.
- От 500 000 до 1 000 000 лари в следующие два года: налог 3% с суммы превышения.
- Если доход превышал 500 000 лари более двух лет подряд — статус малого бизнеса аннулируется.
Стандартный ИП (без статуса малого бизнеса) такого ограничения не имеет.
Как часто подавать декларацию?
ИП с статусом малого бизнеса подаёт декларацию ежемесячно — с 1 по 15 число на портале НРС. Нулевая декларация подаётся даже при отсутствии транзакций. Стандартный ИП подаёт декларацию раз в год.
Можно ли закрыть ИП дистанционно?
Да. Ликвидация ИП занимает до 10 рабочих дней и возможна как лично, так и по доверенности.