Налоговые преимущества
- Подоходный налог снижается с 20% до 5%.
- Корпоративный налог снижается с 15% до 5%.
- Дивиденды освобождены от налогообложения.
Кто может получить статус
Грузинская компания может претендовать на статус международной в одном из двух случаев:
Вариант А. Грузинская компания имеет не менее 2 лет опыта в деятельности, по которой она претендует на статус международной компании.
Вариант Б. Грузинская компания является представителем (дочерней структурой) иностранного предприятия, и это иностранное предприятие имеет не менее 2 лет опыта в видах деятельности, разрешённых для получения статуса международной компании.
Как получить статус
- Регистрация грузинского ООО в Национальном агентстве публичного реестра.
- Активация налогового профиля на портале НРС (rs.ge).
- Открытие корпоративного банковского счёта.
- Подача заявки (в письменной или электронной форме) в Налоговую службу Грузии с приложением документов, подтверждающих ведение разрешённой деятельности. Для деятельности, требующей специального разрешения, — соответствующее согласование.
Налоговая служба рассматривает заявку в течение 10 дней и вправе запросить дополнительные документы. Затем заявка передаётся в Министерство финансов и Правительство Грузии для рассмотрения — законодательно установленного срока для этого этапа нет; вопрос решается в индивидуальном порядке.
Что закреплено в Налоговом кодексе
Режим международной компании описан в статье 23 Налогового кодекса Грузии. Основные правила:
- Доход только от разрешённой деятельности. Международная компания получает доход исключительно от видов деятельности, определённых постановлением Правительства.
- Статус присваивает Правительство. Порядок присвоения и отмены статуса и перечень разрешённых видов деятельности также определяет Правительство.
- Налог на прибыль 5%. Объект налогообложения тот же, что в эстонской модели: налог возникает при распределении прибыли. Налогооблагаемая сумма рассчитывается делением выплаты на 0,95.
- Расходы в Грузии уменьшают базу. Если расходы из перечня Правительства понесены в Грузии, на их сумму можно уменьшить налогооблагаемую сумму.
- Зарплата 5%. Доход сотрудников, работающих по найму в международной компании, облагается по ставке 5%.
- Дивиденды не облагаются. Дивиденды международной компании не облагаются у источника и не включаются в доход получателя.
- Имущество без налога. Имущество, предназначенное или используемое для разрешённой деятельности, освобождено от налога на имущество. Исключение составляет земля.
Когда статус теряется
Если международная компания начинает деятельность, не указанную в постановлении Правительства, статус отменяется с 1 января года, в котором эта деятельность началась (статья 23). Льготы перестают действовать уже с начала этого года, поэтому до начала нового направления стоит проверить, входит ли оно в перечень.
Международная компания также не может быть создана в свободной индустриальной зоне. Подробнее о том, как устроен статус и кому он выгоден, рассказано в статье о статусе международной компании.
Статус международной компании или виртуальная зона?
| Международная компания | Виртуальная зона | |
|---|---|---|
| Введён | 2020 | 2011 |
| Отрасли | IT + судоходство | IT |
| Корпоративный налог | 5% | 0% |
| Дивиденды | 0% | 5% |
| Требование к опыту | 2 года | нет |
| Работа с грузинскими клиентами | допускается | нет |
FAQ
Подходит ли статус международной компании для судоходных компаний?
Да. Постановление №619 охватывает и судоходную отрасль — это одно из ключевых отличий от статуса виртуальной зоны, который распространяется только на IT.
Что будет, если 2-летний опыт подтверждается через иностранную материнскую компанию?
В этом случае иностранная компания-учредитель должна иметь не менее 2 лет задокументированного опыта в тех же видах деятельности, которые разрешены по Постановлению №619. Документы о деятельности материнской компании прикладываются к заявке.
Можно ли совмещать разрешённую и другую деятельность?
Нет. По статье 23 Налогового кодекса международная компания получает доход исключительно от видов деятельности, определённых постановлением Правительства. Начало другой деятельности ведёт к отмене статуса с 1 января того года, в котором она началась.
Какой налог платят сотрудники международной компании?
Доход, полученный за работу по найму в международной компании, облагается по ставке 5% вместо общей ставки 20%. Порядок передачи сведений о сотрудниках в налоговый орган определяет Министр финансов.
Платит ли международная компания налог на имущество?
Имущество, предназначенное или используемое для разрешённой деятельности, освобождено от налога на имущество. Земля под это освобождение не подпадает и облагается налогом на общих основаниях.