Физическое лицо платит налог с недвижимости, яхт, вертолётов, самолётов и легковых автомобилей. Всё облагаемое имущество, кроме земли, освобождено от налога, если доход семьи за предыдущий год не превысил 100 000 лари (статья 206). Если доход выше, физическое лицо платит от 0,8% до 1% рыночной стоимости имущества на конец предыдущего года, и ставка больше не зависит от дохода (статья 202 в редакции Закона № 1874 от 30 сентября 2026 года). Земля облагается отдельно, ставка зависит от категории земли и её расположения.
Для подготовки декларации юридическому лицу потребуются данные баланса с остаточной стоимостью основных средств на начало и конец года, а также сведения о любом имуществе, не отражённом в балансе. Физическим лицам необходимо подтвердить права на объекты недвижимости и предоставить данные о годовом доходе. Срок подготовки и подачи декларации составляет, как правило, 2-5 рабочих дней при наличии всех документов.
Сроки подачи и уплаты
| Кто | Декларация | Уплата налога |
|---|---|---|
| Компания | до 1 апреля, за прошлый год | до 1 апреля за прошлый год, текущий платёж до 15 июня |
| Компания, налог на землю | вместе с декларацией | до 15 ноября |
| Физическое лицо | до 1 ноября | до 15 ноября, вместе с налогом на землю |
Компания может уменьшить текущий платёж или не вносить его, если ожидаемый налог за текущий год снизится не менее чем на 50% по сравнению с прошлым годом и она уведомит налоговый орган до 1 июня (статья 205). Если такого снижения по итогам года не окажется, за неуплаченный текущий платёж начисляется пеня.
Налог физического лица рассчитывает налоговый орган на основании декларации и пропорционально времени, в течение которого имущество было в собственности. Подробный разбор ставок и примеры расчёта есть в статье о налогах на недвижимость в Грузии, а размеры штрафов в материале о штрафах за просрочку отчётности.
Кто обязан подавать декларацию по налогу на имущество?
Компании, у которых на балансе есть облагаемое имущество, подают декларацию до 1 апреля. Физическое лицо подаёт декларацию до 1 ноября, если у него возникает обязанность по налогу. Если обязанности нет, декларацию можно не подавать, но если она подавалась за прошлый год, до 1 ноября нужно уведомить налоговый орган о решении её не подавать.
Какова ставка налога на имущество для компаний?
Для юридических лиц ставка составляет до 1% от среднегодовой балансовой стоимости основных средств. Конкретная ставка устанавливается муниципалитетом и не может превышать законодательный максимум.
Когда нужно платить налог на имущество?
Компания подаёт декларацию и уплачивает налог за прошлый год до 1 апреля, а текущий платёж за текущий год в размере прошлогоднего налога вносит до 15 июня. Налог на землю компания уплачивает до 15 ноября. Физическое лицо подаёт декларацию до 1 ноября и уплачивает налог на имущество и налог на землю до 15 ноября.
Облагается ли налогом имущество иностранца в Грузии?
Да. Иностранные физические и юридические лица, владеющие имуществом в Грузии, являются плательщиками налога на имущество на тех же основаниях, что и резиденты.
Что происходит, если декларация не подана в срок?
Штраф за просрочку декларации составляет 5% от налога по ней за каждый месяц просрочки, если она не дольше двух месяцев, и 10% после (статья 274 Налогового кодекса). Если налог по декларации равен нулю, штраф не начисляется. За просрочку уплаты отдельно начисляется пеня 0,05% от неуплаченной суммы за каждый день (статья 272).