Налоги на недвижимость в Грузии: владение и продажа

Ниже разбираем, кто платит налог на имущество, как считается ставка, и когда налог возникает при продаже.

Кто платит налог на имущество

Налог на имущество платят и компании, и физические лица, но правила для них разные. Гражданство значения не имеет: Налоговый кодекс говорит о физическом лице, которое владеет имуществом, без деления на граждан Грузии и иностранцев.

Компании платят налог с основных средств и инвестиционной недвижимости на балансе, по ставке до 1% от среднегодовой остаточной балансовой стоимости.

Физические лица платят налог с недвижимости, включая незавершённое строительство, а также с яхт (катеров), вертолётов, самолётов и легковых автомобилей. Но главное условие освобождения связано с доходом семьи, а не с самим объектом.

Порог 40 000 лари считается по доходу за прошлый год

Освобождение от налога действует, если доход семьи за год, предшествующий налоговому, не превысил 40 000 лари. Это правило касается всего облагаемого имущества физлица, кроме земли: на землю освобождение не распространяется.

В доход семьи включаются все доходы, в том числе освобождённые от налога. Но кое-что из него исключается, например имущество, полученное от членов семьи по наследству, в дар или при разводе, и доход от продажи жилья, которым владели больше двух лет.

Как считается ставка

Ставка дифференцирована по доходу семьи и считается от рыночной стоимости имущества на конец налогового года. Здесь важны два разных года: порог освобождения смотрят по прошлому году, а ставку определяют по доходу за текущий налоговый год.

Налог на имущество в Грузии местный. Конкретную ставку внутри этих границ вводит представительный орган муниципалитета, Сакребуло, поэтому для одинаковой квартиры в разных городах налог может отличаться.

Пример: квартира рыночной стоимостью 200 000 лари, доход семьи 80 000 лари. Если муниципалитет установил ставку 0,2%, налог составит 400 лари в год. При доходе от 100 000 лари та же квартира при ставке 1% даст 2 000 лари. Если квартира была в собственности только часть года, налог считается пропорционально времени владения.

Декларацию физлицо подаёт до 1 ноября

Физическое лицо подаёт декларацию по налогу на имущество не позднее 1 ноября, а сам налог рассчитывает налоговый орган на основании декларации. Если обязанности по налогу нет, декларацию можно не подавать. Но если вы подавали её за прошлый год, до 1 ноября нужно уведомить налоговую о решении не подавать декларацию.

Срок уплаты и налог на землю

Физическое лицо уплачивает налог на имущество и налог на землю не позднее 15 ноября календарного года. Налог на землю платится отдельно, с земли, которая находилась во владении на 1 апреля налогового года, ставка зависит от категории земли и её расположения.

Общая картина налогов для физлиц и бизнеса, включая подоходный налог и дивиденды, собрана в гиде по налогам в Грузии.

Налог при продаже недвижимости

Для жилья решает срок владения. Налоговый кодекс разделяет продажу жилой квартиры или дома на два случая.

Владение больше двух лет. Прирост от продажи жилой квартиры или дома вместе с прилегающей землёй освобождается от налога полностью.

Владение меньше двух лет. Прирост от продажи жилья и прилегающей земли облагается по льготной ставке 5%, а не по общей ставке подоходного налога 20%. Налог берётся с прироста, то есть с разницы между ценой продажи и ценой покупки, а не со всей суммы.

Квартира, полученная в наследство от близких, налогом не облагается

Стоимость имущества, полученного в наследство или в дар наследниками первой и второй очереди, освобождается от подоходного налога. Для наследников третьей и четвёртой очереди освобождение действует, пока стоимость полученного за год имущества меньше 150 000 лари.

Примечание

> Статья 81(3): прирост, полученный физическим лицом от поставки жилой квартиры (дома) и прилегающей к ней земли, облагается налогом по ставке 5%. > > Статья 82(1)(f.a): от налога освобождается прирост от продажи жилой квартиры (дома) вместе с прилегающей землёй, находившейся в собственности более двух лет.

Источник: Налоговый кодекс Грузии

Нежилая недвижимость продаётся по другим правилам

Льготная ставка 5% и освобождение для жилья касаются только жилой квартиры или дома. Для нежилой недвижимости, например офиса или коммерческого помещения, действует общее правило для имущества: прирост освобождается, если объект был в собственности больше двух лет и продавец не использовал его в экономической деятельности.

Использование в экономической деятельности перестаёт мешать освобождению, если с момента, когда оно прекратилось, до продажи прошло больше двух лет. В остальных случаях прирост облагается по общей ставке подоходного налога 20%.

Поэтому перед покупкой стоит проверить, как объект зарегистрирован, жилой он или нежилой. Подробнее о проверке назначения и других данных реестра в материале о правовой проверке недвижимости, а о сделке из-за рубежа в гиде о том, как купить или продать квартиру удалённо.

Часто задаваемые вопросы

Платит ли иностранец налог на недвижимость в Грузии?

Да, если он владеет облагаемым имуществом и не подпадает под освобождение. Налоговый кодекс не делит физлиц-собственников по гражданству. Обязанность возникает, только если доход семьи за предыдущий год превысил 40 000 лари. Если доход ниже, налог на имущество, кроме земли, не платится.

Сколько составляет налог на квартиру?

Для физлица от 0,05% до 0,2% рыночной стоимости, если доход семьи за налоговый год до 100 000 лари, и от 0,8% до 1%, если доход 100 000 лари и больше. Точную ставку внутри этих границ устанавливает муниципалитет. Налог уплачивается до 15 ноября.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры?

Если вы владели жильём больше двух лет, нет: прирост освобождается полностью. Если меньше двух лет, прирост облагается по ставке 5%. Налог считается с разницы между ценой продажи и покупки, а не со всей суммы сделки.

Нужно ли подавать декларацию по налогу на имущество?

Да, до 1 ноября, если у вас есть обязанность по налогу. Если обязанности нет, например доход семьи за прошлый год не превысил 40 000 лари, декларацию можно не подавать. Но если вы подавали её за прошлый год, до 1 ноября нужно уведомить налоговую, что в этом году декларации не будет.

Платит ли налог компания, владеющая недвижимостью?

Да, если объект числится на балансе как основное средство или инвестиционная недвижимость. Ставка до 1% от среднегодовой остаточной балансовой стоимости. Декларацию компания подаёт и налог платит до 1 апреля. Порог в 40 000 лари к компаниям не применяется, он касается только физических лиц.

Как это оформить через Legalese

Мы определяем, возникает ли у вас обязанность по налогу на имущество: считаем доход семьи за нужный период, проверяем, какие объекты облагаются, и рассчитываем налог по ставке вашего муниципалитета.

При продаже проверяем срок владения и назначение объекта, чтобы заранее понять, будет ли налог с прироста.

Подготовку и подачу декларации по налогу на имущество берём на себя. Подробности: декларация по налогу на имущество.

Коротко

• Физлицо освобождено от налога на имущество, если доход семьи за предыдущий год не выше 40 000 лари, на землю это не распространяется
• Ставка от 0,05% до 0,2% при доходе до 100 000 лари и от 0,8% до 1% от 100 000 лари, считается по доходу текущего года
• Декларация подаётся до 1 ноября, налог на имущество и налог на землю уплачиваются до 15 ноября
• Продажа жилья после двух лет владения освобождена от налога, раньше двух лет прирост облагается по ставке 5%
• Для нежилой недвижимости льгота 5% не действует, а освобождение зависит от использования в экономической деятельности

Чтобы понять, платите ли вы налог и сколько, запишитесь на бесплатную консультацию.