Регистрация ООО в Грузии: открыть ООО гражданину России

Налоги для ООО в Грузии

• Корпоративный налог — 15%.
• Налог на дивиденды — 5%.
• Подоходный налог (на каждого сотрудника) — 20%.
• НДС — 18%.
• Налог на имущество — 1%.
• Пенсионный взнос (если сотрудник — гражданин Грузии или имеет ПМЖ) — 2% от компании и 2% от зарплаты сотрудника (или компания берёт на себя полную ответственность за уплату 4%).

Эстонская модель налогообложения

Ключевое преимущество грузинского ООО — корпоративный налог уплачивается только в момент распределения прибыли в виде дивидендов. Если прибыль не выводится, а остаётся в компании для дальнейшего развития, налог на прибыль не начисляется. При выплате дивидендов компания уплачивает 15% корпоративного налога и 5% налога на дивиденды.

Эта модель особенно привлекательна для стартапов и компаний, реинвестирующих прибыль.

Что облагается при эстонской модели

Налог на прибыль 15% возникает не только при выплате дивидендов. Статья 97 Налогового кодекса называет четыре объекта налогообложения:

• распределённая прибыль
• расходы и иные выплаты, не связанные с экономической деятельностью
• безвозмездная передача товаров, услуг или денежных средств
• представительские расходы сверх установленного лимита

Поэтому личные расходы учредителей, оплаченные со счёта компании, тоже облагаются налогом на прибыль.

Что нужно для регистрации ООО

По Закону Грузии "О предпринимателях" для регистрации подаётся учредительный документ компании и согласие каждого лица, наделённого полномочиями управления и представительства (статья 9). Учредительный документ составляется письменно и подписывается всеми учредителями, подписи удостоверяются нотариально (статья 4).

В учредительном документе указываются (статья 5):

• фирменное наименование компании, оно должно быть на грузинском языке
• юридический адрес, то есть фактический адрес на территории Грузии
• данные каждого партнёра
• данные директора и срок его полномочий
• для ООО сведения о долях партнёров

Учредительный договор и юридический адрес входят во все наши пакеты.

Сколько стоит регистрация у государства

Регистрацию проводит Национальное агентство публичного реестра:

Государственные пошлины включены во все наши пакеты. Источник тарифов: страница сборов NAPR.

Как проходит регистрация

1. Готовим учредительный договор под вашу структуру: один или несколько учредителей, распределение долей, директор.
2. Подписи учредителей удостоверяются у нотариуса. При удалённой регистрации документы подписываются по доверенности, а перевод и заверение входят в пакет.
3. Подаём документы в Дом юстиции.
4. Агентство регистрирует компанию и выдаёт выписку из реестра.
5. Заполняем портал налогоплательщика на сайте Службы доходов.
6. Если пакет включает счёт, помогаем открыть корпоративный счёт в грузинском банке.

Что делать в первые месяцы после регистрации, разобрано в статье о первых шагах после регистрации ООО, а разница между ООО и ИП в материале о формах бизнеса в Грузии.

Пакеты услуг

При личном присутствии: 1 учредитель, без счёта

• Подготовка учредительного договора.
• Сопровождение в Дом юстиции Министерства юстиции Грузии.
• Оплата всех государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.

При личном присутствии: 1 учредитель, со счётом

Включает всё из предыдущего пакета, плюс:

• Помощь с открытием корпоративного банковского счёта.

При личном присутствии: 2 и более учредителей, без счёта

• Подготовка учредительного договора.
• Сопровождение в Дом юстиции.
• Оплата всех государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.

При личном присутствии: 2 и более учредителей, со счётом

Включает всё из предыдущего пакета, плюс:

• Помощь с открытием корпоративного банковского счёта.

Удалённая регистрация: 1 учредитель, без счёта

• Подготовка шаблонов доверенности.
• Перевод и нотариальное заверение документов.
• Подготовка учредительного договора.
• Подача заявки на регистрацию в Дом юстиции.
• Оплата государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.

Удалённая регистрация: 1 учредитель, со счётом

Включает всё из предыдущего пакета, плюс:

• Помощь с открытием корпоративного банковского счёта.

Удалённая регистрация: 2 и более учредителей, без счёта

• Подготовка шаблонов доверенности.
• Перевод и нотариальное заверение документов.
• Подготовка учредительного договора.
• Подача заявки на регистрацию в Дом юстиции.
• Оплата государственных пошлин.
• Юридический адрес.
• Выписка из реестра на английском языке.
• Заполнение портала налогоплательщика НРС.

Удалённая регистрация: 2 и более учредителей, со счётом

Включает всё из предыдущего пакета, плюс:

• Помощь с открытием корпоративного банковского счёта.

FAQ

Какие налоги платит ООО в Грузии?

Корпоративный налог — 15%, налог на дивиденды — 5%, подоходный налог на сотрудников — 20%, НДС — 18%, налог на имущество — 1%. Пенсионный взнос (2%+2%) начисляется только на сотрудников — граждан Грузии или лиц с ПМЖ.

Что такое эстонская модель налогообложения?

Корпоративный налог возникает только при распределении прибыли в виде дивидендов: 15% корпоративного налога плюс 5% налога на дивиденды. Если прибыль остаётся в компании, налог не уплачивается. Модель подходит для компаний, которые реинвестируют прибыль в развитие.

Сколько времени занимает регистрация ООО?

При личном присутствии учредителей — 2 рабочих дня. Срок включает только регистрацию в Национальном агентстве публичного реестра.

Нужен ли уставный капитал?

По законодательству Грузии уставный капитал не является обязательным требованием — это добровольное вложение учредителей.

Есть ли ограничения для нерезидентов при открытии корпоративного счёта?

С начала 2021 года грузинские банки требуют подтверждения операционного присутствия компании в стране (в соответствии с соглашением BEPS). Перед подачей заявки в банк рекомендуется подготовить договор аренды офиса, проекты договоров с контрагентами, проекты трудовых договоров с сотрудниками и другие документы, подтверждающие реальную деятельность в Грузии.

Какие льготы есть для IT-бизнеса?

Для ООО в сфере IT доступны два льготных режима:

• Статус виртуальной зоны — освобождение от корпоративного налога 15% и НДС 18% при условии реализации продукта за пределами Грузии, наличия представительства и сотрудников в стране.
• Статус международной компании — корпоративный налог 5%, НДФЛ на сотрудника 5%, дивиденды 0%, налог на имущество (кроме земли) — освобождение, если используется только для разрешённой деятельности. Учредитель с долей 50% и более должен быть иностранной компанией с опытом работы не менее 2 лет.

Подробнее: Виртуальная зона · Международная компания

Можно ли зарегистрировать ООО дистанционно?

Да, по доверенности. Наши специалисты зарегистрируют компанию сразу после получения документов.

Что изменилось для ООО с принятием Закона об Entrepreneurship в 2022 году?

В январе 2022 года в Закон Грузии «О предпринимателях» были внесены изменения. Ключевые нововведения:

• Учредительный договор стал обязательным требованием для регистрации. Он должен содержать наименование компании, данные партнёров, юридический адрес, форму юридического лица, предмет деятельности, ограничения по владению долями (если есть) и сведения о партнёрском соглашении.
• Каждая компания обязана создать личный кабинет на электронном портале (функционирует совместно с Публичным реестром). Директор и уполномоченные третьи лица загружают туда решения об изменениях, уведомления об общих собраниях и иные документы.
• Компании, зарегистрированные до 1 января 2022 года, обязаны были привести регистрационные данные в соответствие с требованиями закона до 31 декабря 2023 года. Несоблюдение срока влекло трёхмесячный льготный период, после чего регистрация аннулировалась. Ликвидация возможна только при наличии активов.

Сколько стоит регистрация ООО у государства?

Госпошлина Национального агентства публичного реестра составляет 200 лари при регистрации за 1 рабочий день и 400 лари при регистрации в день подачи. Выписка на английском языке добавляет 26 лари. В наших пакетах госпошлины уже включены в стоимость.

Нужно ли заверять подписи учредителей у нотариуса?

Да. По статье 4 Закона "О предпринимателях" учредительный документ компании подписывается всеми учредителями, и подписи удостоверяются нотариально. При удалённой регистрации документы подписываются по доверенности.

На каком языке должно быть название компании?

По статье 16 Закона "О предпринимателях" фирменное наименование предпринимателя должно быть на грузинском языке. Наименование указывается в учредительном документе и вносится в реестр.

Облагаются ли расходы компании, не связанные с бизнесом?

Да. При эстонской модели налог на прибыль 15% начисляется не только на дивиденды, но и на расходы, не связанные с экономической деятельностью, безвозмездную передачу товаров и денег и представительские расходы сверх лимита (статья 97 Налогового кодекса).