Подробнее о налоговых ставках для физлиц и компаний — в обзоре «Налоги в Грузии 2026».
Первое основание: 183 дня в Грузии
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если провело в Грузии 183 и более дней в течение любых 12 последовательных календарных месяцев. Этот период не обязан совпадать с налоговым годом: он может начинаться, например, в марте одного года и заканчиваться в марте следующего.
Что не засчитывается в 183 дня
По статье 34 Налогового кодекса Грузии в подсчёт фактического нахождения не включаются:
- Дни пребывания в статусе дипломатического или консульского сотрудника, а также членов их семей.
- Дни сотрудника международной организации или иностранного государства в Грузии (кроме граждан Грузии) и членов их семей.
- Транзитные дни.
- Дни нахождения в Грузии для лечения или отдыха.
При этом дни, проведённые за рубежом для лечения, отдыха, учёбы или командировки, засчитываются в фактическое нахождение в Грузии.
Цель пребывания имеет значение
Одного факта нахождения в стране недостаточно: если пребывание явно носит временный характер, резидентский статус может не присваиваться даже при превышении 183 дней. Решение принимает Служба доходов Грузии индивидуально.
Второе основание: программа HNWI
HNWI (High Net Worth Individual, лицо с высоким уровнем благосостояния) — программа налогового резидентства, не требующая длительного нахождения в Грузии. В ряде случаев статус можно получить без единого дня пребывания в стране. Предусмотрено два варианта.
Вариант А: с видом на жительство или доходом в Грузии
Должны выполняться одновременно три условия:
- Вид на жительство Грузии или грузинский источник дохода не менее 25 000 GEL за один календарный год.
- Активы свыше 3 000 000 GEL (в любой юрисдикции) или доход свыше 200 000 GEL за последние 3 года.
- Активы не менее эквивалента $500 000 США, размещённые в Грузии: недвижимость, доли в грузинских компаниях, банковские депозиты и счета, иное имущество.
Третье условие введено с 15 апреля 2023 года. До этой даты было достаточно подтвердить 3 000 000 GEL активов в любой точке мира.
Если вы рассматриваете получение ВНЖ Грузии как один из критериев Варианта А — подробная инструкция в гайде «Как получить ВНЖ в Грузии в 2026 году».
Вариант Б: без вида на жительство
- Активы свыше 3 000 000 GEL или доход свыше 200 000 GEL за последние 3 года.
- Грузинский источник дохода не менее 25 000 GEL за один календарный год.
Требования к активам в Грузии (п. 3 Варианта А) при этом не применяются.
Что даёт налоговое резидентство Грузии
Статус налогового резидента открывает доступ к сети соглашений об избежании двойного налогообложения с 57 государствами — в том числе с Германией, Францией, Нидерландами и ОАЭ. Это создаёт правовую основу для обоснования смены налогового резидентства при релокации и снижает риски двойного налогообложения.
Важное ограничение: грузинское налоговое резидентство не освобождает автоматически от налоговых обязательств в других странах. Налоговый статус в каждой стране определяется её национальным законодательством. Если до получения грузинского статуса вы платили налоги в другой стране — прекращение этой обязанности требует отдельного правового анализа.
Как получить налоговое резидентство: порядок действий
- Определить основание: 183 дня или HNWI (Вариант А или Б).
- Подготовить документы: справки об активах и доходах, ВНЖ при наличии, подтверждение дней нахождения в Грузии.
- Подать заявление в Службу доходов Грузии через rs.ge.
- Служба доходов рассматривает заявление в течение 7 рабочих дней и выносит решение.
При положительном решении выдаётся справка о налоговом резидентстве за соответствующий налоговый период. Статус подтверждается ежегодно — при следующем обращении подаются обновлённые документы.
Если вы планируете подавать налоговую декларацию как резидент Грузии — алгоритм заполнения описан в гайде «Как заполнить декларацию ИП в Грузии».
Примечание
> «Налоговый резидент Грузии — физическое лицо, которое фактически находится в Грузии 183 или более дней в течение 12 последовательных календарных месяцев, а также лицо, которое признаётся резидентом Грузии по критериям высокого уровня благосостояния.»
— Налоговый кодекс Грузии, ст. 34
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить налоговое резидентство Грузии, не живя в стране?
Да — через программу HNWI (Вариант Б). Нужны активы свыше 3 000 000 GEL или доход свыше 200 000 GEL за 3 года и грузинский источник дохода от 25 000 GEL в год. Дней присутствия при этом не требуется.
Нужно ли ВНЖ для налогового резидентства?
ВНЖ не является обязательным условием ни по одному из оснований. При Варианте А HNWI он может использоваться как один из критериев, но его можно заменить подтверждённым грузинским источником дохода от 25 000 GEL.
Сколько времени занимает получение статуса?
Служба доходов рассматривает заявление в течение 7 рабочих дней с момента подачи полного комплекта документов.
Освобождает ли грузинское налоговое резидентство от налогов в других странах?
Нет. Налоговые обязательства в других странах определяются их национальным законодательством и не прекращаются автоматически при получении грузинского статуса. Конкретная ситуация требует индивидуального анализа с учётом страны вашего предыдущего резидентства.
На какой срок выдаётся справка о налоговом резидентстве?
Справка выдаётся за конкретный налоговый период (год). Для подтверждения статуса на следующий год необходимо повторно подать документы с обновлёнными данными.
Как оформить налоговое резидентство через Legalese
Legalese сопровождает процедуру получения налогового резидентства Грузии: определяем подходящее основание (183 дня или HNWI), помогаем собрать и проверить документы, подаём заявление в Службу доходов.
При необходимости параллельно оформляем ВНЖ для выполнения условий Варианта А HNWI.
Получить консультацию по налоговому резидентству
- Два основания: 183 дня в Грузии или HNWI (без обязательного присутствия).
- HNWI Вариант А: ВНЖ или доход ≥25 000 GEL + активы ≥3 млн GEL + $500k в Грузии.
- HNWI Вариант Б: активы ≥3 млн GEL или доход ≥200 000 GEL за 3 года + грузинский доход ≥25 000 GEL.
- Срок рассмотрения в Службе доходов — 7 рабочих дней.
- Статус не освобождает от налогов в других странах автоматически.