Коротко о главном
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Годовая декларация, срок | 31 марта года, следующего за отчётным |
| Продление срока подачи | До 30 июня, при подаче заявления на отсрочку до 31 марта |
| Проценты за просрочку уплаты | 0,05% в день на неуплаченную сумму |
| Ежемесячные декларации | По удержанному подоходному налогу с зарплаты, по НДС при регистрации |
| Где подавать | Личный кабинет на rs.ge |
| Что указывается в годовой декларации | Операции, приравненные к распределению прибыли за год |
Чем декларация ООО отличается от декларации ИП
Индивидуальный предприниматель на общем режиме или на статусе малого бизнеса декларирует доход или оборот, и это разобрано в отдельной статье про декларацию ИП. ООО работает по другой логике, потому что находится на эстонской модели налогообложения: годовая декларация отражает не всю прибыль компании за год, а операции, которые в течение года были признаны распределением. Как эта модель устроена и почему это меняет саму базу для расчёта, разобрано в статье про налог на прибыль.
Годовая декларация: что и когда
Срок подачи и уплаты годовой декларации по налогу на прибыль: 31 марта года, следующего за отчётным. В декларации отражаются операции, приравненные к распределению прибыли за прошедший год: выплаченные дивиденды, расходы, не связанные с экономической деятельностью компании, и иные операции, которые закон трактует как вывод стоимости из компании.
Если компания не распределяла прибыль в течение года, декларация всё равно подаётся, но отражает отсутствие облагаемых операций. Пропуск подачи декларации даже при отсутствии налога к уплате может повлечь санкции за сам факт непредставления отчётности.
Если не успеваете к 31 марта
Закон предусматривает механизм продления: если до 31 марта подать заявление об отсрочке, срок подачи полной декларации продлевается до 30 июня. За это время на неуплаченную сумму налога начисляются проценты в размере 0,05% в день, но подача заявления об отсрочке до истечения основного срока позволяет избежать штрафа за несвоевременную подачу декларации как таковой. Это не освобождает от процентов за просрочку платежа, но разделяет два разных нарушения: непредставление отчётности и просрочку уплаты.
Ежемесячные декларации, о которых легко забыть
Годовая декларация не единственное, что подаёт ООО в течение года. Если компания выплачивает зарплату сотрудникам, удержанный с зарплаты подоходный налог декларируется и уплачивается ежемесячно. Если компания зарегистрирована как плательщик НДС, декларация по НДС подаётся ежемесячно вне зависимости от годовой декларации по налогу на прибыль. Эти два цикла отчётности идут параллельно годовому и требуют отдельного контроля сроков в течение всего года, а не только в марте.
Как устроена подача через rs.ge
Подача происходит через личный кабинет на сайте rs.ge, доступ к которому создаётся автоматически при регистрации компании и приходит SMS-сообщением на указанный номер. Что делать с личным кабинетом сразу после регистрации ООО, до того как возникнет первая декларация, описано в статье о первых шагах после регистрации.
Для корректного заполнения декларации важно, чтобы в течение года велась последовательная бухгалтерская фиксация операций, приравненных к распределению: без этого на этапе подготовки годовой декларации приходится восстанавливать данные задним числом, что увеличивает риск ошибок и, соответственно, риск доначислений при проверке.
Нужно ли подавать декларацию ООО, если компания не распределяла прибыль?
Да, декларация подаётся в любом случае, даже если облагаемых операций за год не было. Отсутствие подачи может повлечь санкции независимо от суммы налога к уплате.
Что будет, если не успеть подать декларацию до 31 марта?
Если до 31 марта подать заявление об отсрочке, срок подачи продлевается до 30 июня, но на неуплаченную сумму налога начисляются проценты 0,05% в день за весь период просрочки уплаты.
Чем декларация ООО отличается от декларации ИП?
ООО декларирует операции, приравненные к распределению прибыли, в рамках эстонской модели налогообложения. ИП на статусе малого бизнеса декларирует оборот, а на общем режиме: доход за вычетом расходов. Это разные базы для расчёта и разные формы.
Нужно ли подавать декларацию по НДС отдельно от годовой?
Да, если компания зарегистрирована как плательщик НДС, декларация по НДС подаётся ежемесячно, отдельно и независимо от годовой декларации по налогу на прибыль.
Где физически подаётся декларация?
Через личный кабинет на rs.ge, доступ к которому автоматически создаётся при регистрации компании.