Коротко о главном
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Периодичность | Ежемесячно |
| Срок подачи и уплаты | До 15-го числа месяца, следующего за отчётным |
| При нулевом обороте | Подавать обязательно |
| Когда возникает налог | Только в месяце, когда было распределение |
| Годовая декларация по прибыли | У обычного ООО отсутствует |
| Где подавать | Личный кабинет на rs.ge |
| Проценты за просрочку уплаты | 0,05% в день на неуплаченную сумму |
Почему декларация ежемесячная
Грузия применяет эстонскую модель: налог на прибыль возникает не по итогам года, а в момент конкретной операции, которую закон считает распределением. Отчётным периодом здесь является календарный месяц.
Отсюда и логика отчётности. Компания отчитывается за каждый месяц: если в этом месяце было распределение, декларация показывает налог к уплате, если не было, декларация показывает отсутствие облагаемых операций. Как устроена сама модель и почему база считается именно так, разобрано в статье про налог на прибыль.
Годовая декларация по налогу на прибыль с подачей до 1 апреля и квартальными авансовыми платежами существует, но относится к старой системе налогообложения прибыли по ставке 20%. На ней остались только отдельные категории: банки, кредитные союзы, микрофинансовые организации, кредиторы и игорный бизнес. Обычного ООО это не касается.
Нулевая декларация обязательна
Это тот пункт, на котором чаще всего попадаются.
Отсутствие деятельности не освобождает от подачи. Декларация сдаётся за каждый месяц, включая месяцы без выручки и без распределений. С 7 марта 2026 года требование подавать ежемесячную декларацию даже при нулевом обороте закреплено прямо.
Логика "компания спящая, значит отчитываться не о чем" не работает. Непредставление отчётности само по себе является нарушением, независимо от того, есть ли налог к уплате.
Что отражается в декларации
Декларация показывает операции, которые закон приравнивает к распределению прибыли за отчётный месяц:
- выплаченные дивиденды
- расходы, не связанные с экономической деятельностью компании
- безвозмездная передача товаров и услуг
- представительские и иные расходы сверх установленных норм
Если ничего из этого в месяце не было, декларация подаётся с нулевыми показателями.
Другие циклы отчётности
Ежемесячная декларация по налогу на прибыль не единственное, что подаёт компания. Параллельно идут:
НДС. Если компания зарегистрирована плательщиком НДС, декларация по НДС подаётся ежемесячно, отдельно от декларации по прибыли. Регистрация обязательна при превышении оборота по облагаемым операциям 100 000 GEL за любые 12 последовательных месяцев.
Зарплатные налоги. При наличии сотрудников удержанный подоходный налог и пенсионные взносы декларируются ежемесячно.
Финансовая отчётность. Это отдельная обязанность, регулируемая законом о бухгалтерском учёте, а не Налоговым кодексом. Финансовая отчётность подаётся в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом в срок до 1 октября. Состав отчётности зависит от категории, к которой отнесена компания по размеру.
Последний пункт часто выпадает из поля зрения, потому что живёт вне налогового календаря.
Что бывает за нарушение сроков
Санкции двух видов, и они начисляются независимо друг от друга.
За непредставление декларации предусмотрен штраф. Он возникает по факту неподачи, даже если налога к уплате не было. Именно поэтому нулевые декларации важны.
За просрочку уплаты начисляются проценты в размере 0,05% в день на неуплаченную сумму, с первого дня просрочки.
Практический вывод: если денег на уплату сейчас нет, декларацию всё равно нужно подать в срок. Это закрывает первое нарушение и оставляет только второе.
Как подавать
Подача идёт через личный кабинет на rs.ge. Доступ создаётся автоматически при регистрации компании, логин и пароль приходят SMS-сообщением на номер, указанный при регистрации. Что делать с кабинетом сразу после регистрации, до первой декларации, описано в статье о первых шагах.
Для корректного заполнения нужен последовательный учёт операций в течение месяца. При ежемесячной отчётности восстанавливать данные задним числом особенно неудобно: ошибка тиражируется на все последующие периоды.
Декларация ООО в Грузии годовая или ежемесячная?
Ежемесячная. Обычное ООО на эстонской модели подаёт декларацию по налогу на прибыль до 15-го числа каждого месяца. Годовой декларации по налогу на прибыль у него нет.
А как же срок 1 апреля?
Годовая декларация с подачей до 1 апреля относится к старой системе налогообложения прибыли по ставке 20%, на которой остались банки, кредитные союзы, микрофинансовые организации, кредиторы и игорный бизнес. К обычному ООО это не относится. До 1 апреля также подаётся декларация о доходах физического лица, что является отдельной обязанностью.
Нужно ли подавать декларацию, если распределения не было?
Да. Декларация подаётся за каждый месяц, включая месяцы без выручки и без распределений. Непредставление отчётности является нарушением независимо от суммы налога.
Когда именно возникает налог?
В месяце, когда произошло распределение прибыли или операция, приравненная к нему. В остальные месяцы декларация подаётся с нулевыми показателями.
Что сдаётся до 1 октября?
Финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом. Это обязанность по закону о бухгалтерском учёте, отдельная от налоговой отчётности. Состав зависит от категории компании по размеру.
Чем декларация ООО отличается от декларации ИП?
ООО декларирует операции, приравненные к распределению прибыли, ежемесячно. ИП на статусе малого бизнеса декларирует оборот ежемесячно, а на общем режиме подаёт годовую декларацию о доходах физического лица до 1 апреля. Это разные базы, разные формы и разные обязанности.