Полный обзор ставок для компаний и физлиц собран в гайде Налоги в Грузии 2026.
Что такое статус виртуальной зоны
Виртуальная зона (Virtual Zone) это специальный налоговый статус для компаний, которые разрабатывают программное обеспечение и оказывают IT-услуги заказчикам за пределами Грузии. Статус не создаёт отдельную юрисдикцию и не требует физического переезда в особую экономическую зону. Компания остаётся обычным грузинским юридическим лицом, но получает освобождение от корпоративного налога на квалифицирующий доход.
Статус привязан к экспорту услуг, а не к отрасли в целом
Ключевое условие сформулировано через географию заказчика. Льгота распространяется на доход от продуктов и услуг, реализованных за пределами Грузии. Выручка от грузинских клиентов под освобождение не подпадает и облагается по стандартным правилам.
Кто может получить статус
Заявку подают только грузинские юридические лица. Индивидуальный предприниматель на статус виртуальной зоны претендовать не может: для ИП существует отдельный режим малого бизнеса со ставкой 1% от оборота. Если вы выбираете между формами, разница подробно разобрана в статье Как открыть ИП в Грузии.
Основные условия:
- Компания зарегистрирована в Грузии в форме ООО или АО.
- Деятельность относится к сфере информационных технологий или разработки программного обеспечения.
- Продукты и услуги реализуются за пределами Грузии.
- У компании есть представительство и рабочее присутствие в стране.
Сотрудники, создающие продукт, должны работать в Грузии
Это условие часто упускают. Разработка должна вестись на территории страны. Нанимать нерезидентов допустимо, но люди, непосредственно создающие продукт, должны находиться в Грузии. Полностью распределённая команда без присутствия в стране создаёт риск при проверке.
Налоги: 0% на прибыль и 5% на дивиденды
Грузия применяет эстонскую модель налога на прибыль: налог возникает не в момент получения дохода, а при распределении. Для компании со статусом виртуальной зоны картина выглядит так:
- Налог на прибыль от экспортных IT-услуг: 0% вместо 15%.
- Налог на дивиденды при распределении прибыли: 5%.
- НДС на услуги, оказанные иностранным заказчикам: не начисляется, поскольку место поставки находится за пределами Грузии.
Ставка по дивидендам может снижаться соглашениями об избежании двойного налогообложения, если получатель является налоговым резидентом страны, с которой у Грузии заключён договор. Как подтверждается личный налоговый статус, описано в материале Налоговое резидентство Грузии.
Примечание
> Освобождение от налога на прибыль 15%: прибыль от продажи IT-услуг за пределами Грузии не облагается корпоративным налогом. Дивиденды: 5% при распределении прибыли.
Источник: Статус виртуальной зоны, Legalese
Как получить сертификат виртуальной зоны
Порядок действий состоит из четырёх шагов:
- Регистрация ООО в Национальном агентстве публичного реестра. Занимает 2 рабочих дня.
- Активация налогового профиля на портале Службы доходов rs.ge.
- Подача заявки на статус виртуальной зоны в Министерство финансов Грузии.
- Открытие корпоративного банковского счёта.
Законом установлен срок рассмотрения заявки в 10 дней. На практике из-за роста числа заявителей рассмотрение занимает от 20 рабочих дней до одного месяца. После утверждения Служба доходов выдаёт сертификат в течение двух рабочих дней. Сертификат бессрочный.
Счёт удобнее открывать заранее, поскольку без него компания не сможет принимать оплату от заказчиков. Сравнение условий банков для юридических лиц приведено в обзоре TBC, Bank of Georgia и Credo.
Требования и обязательства после получения статуса
Сертификат не освобождает от обычной отчётности. Компания продолжает вести бухгалтерский учёт, подавать ежемесячные декларации и платить зарплатные налоги за сотрудников.
Что нужно контролировать постоянно:
- Раздельный учёт выручки от иностранных и грузинских заказчиков. Только первая часть подпадает под 0%.
- Документальное подтверждение экспортного характера услуг: договоры, инвойсы, акты, платежи от зарубежных контрагентов.
- Фактическое присутствие в Грузии, включая офис и сотрудников, участвующих в разработке.
- Своевременная подача деклараций через rs.ge.
Статус можно потерять при несоблюдении условий
Если Служба доходов установит, что услуги фактически оказывались грузинским клиентам или разработка велась за пределами страны, льгота может быть снята с доначислением налога. Поэтому документальное подтверждение важнее формального наличия сертификата.
Когда лучше рассмотреть статус международной компании
Виртуальная зона подходит не всем. Если компания работает одновременно с грузинскими и иностранными клиентами или относится к судоходной отрасли, стоит сравнить режим со статусом международной компании. Он допускает работу внутри страны, но предполагает иные ставки и более строгие требования к присутствию. Подробности собраны на странице Статус международной компании.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли работать с грузинскими клиентами, имея статус виртуальной зоны?
Работать можно, но доход от грузинских заказчиков не подпадает под нулевую ставку и облагается корпоративным налогом по стандартным правилам. Компании потребуется раздельный учёт выручки. Если основная часть клиентов находится внутри Грузии, статус виртуальной зоны теряет экономический смысл.
Чем виртуальная зона отличается от статуса малого бизнеса 1%?
Это режимы для разных форм. Статус малого бизнеса доступен индивидуальному предпринимателю и означает уплату 1% от оборота независимо от направления деятельности. Виртуальная зона применяется к ООО или АО, освобождает от налога на прибыль и требует, чтобы услуги оказывались за пределами Грузии.
Сколько времени занимает получение сертификата?
Законный срок рассмотрения заявки составляет 10 дней. На практике процесс занимает от 20 рабочих дней до месяца из-за загрузки Министерства финансов. После положительного решения сертификат выдаётся в течение двух рабочих дней и действует бессрочно.
Нужно ли платить НДС при работе с иностранными заказчиками?
Нет. Услуги, оказанные заказчикам за пределами Грузии, не образуют объект НДС, поскольку место поставки находится за границей. При этом обязанность по регистрации плательщиком НДС может возникнуть по другим операциям, если оборот внутри страны превысит установленный порог.
Можно ли нанимать удалённых сотрудников из других стран?
Нанимать нерезидентов допустимо. Ограничение касается места выполнения работ: сотрудники, непосредственно создающие продукт, должны работать на территории Грузии. Это условие проверяется при подтверждении обоснованности статуса.
Как оформить виртуальную зону через Legalese
Мы ведём процесс целиком: от регистрации компании до получения сертификата. На первом шаге проверяем, подпадает ли ваша деятельность под определение IT-услуг и выдерживается ли условие экспорта, чтобы не подавать заявку с заведомо слабой позицией.
Дальше регистрируем ООО в публичном реестре, активируем налоговый профиль на rs.ge, готовим и подаём заявку в Министерство финансов, сопровождаем открытие корпоративного счёта. После получения сертификата помогаем выстроить раздельный учёт выручки и отчётность, чтобы статус не был оспорен при проверке.
Подробности и состав работ описаны на странице услуги Статус виртуальной зоны в Грузии. Если компания ещё не зарегистрирована, начать стоит с регистрации ООО.
Коротко
- Статус виртуальной зоны даёт 0% налога на прибыль вместо 15% на доход от IT-услуг, реализованных за пределы Грузии.
- При распределении прибыли удерживается 5% налога на дивиденды, ставка может снижаться по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
- Заявку подают только грузинские ООО или АО через Министерство финансов, срок по закону 10 дней, на практике до месяца.
- Сертификат бессрочный, но требует раздельного учёта выручки и фактического присутствия разработки в Грузии.
- Доход от грузинских клиентов под льготу не подпадает и облагается по стандартным ставкам.
Если нужно оценить, подходит ли режим вашей компании, запишитесь на бесплатную консультацию.