Коротко о главном
| Кто | Что сдаёт | Срок |
|---|---|---|
| ИП со статусом малого бизнеса | Декларация с оборота | Ежемесячно до 15-го |
| ООО на общем режиме | Декларация по налогу на прибыль | Ежемесячно до 15-го |
| Плательщик НДС | Декларация по НДС | Ежемесячно до 15-го |
| Работодатель | Подоходный с зарплат и пенсионные | Ежемесячно до 15-го |
| Физическое лицо | Декларация о доходах | До 1 апреля |
| Компания | Финансовая отчётность | До 1 октября |
Ежемесячный цикл: основа всего
До 15-го числа месяца, следующего за отчётным, через портал rs.ge подаётся практически всё.
ИП со статусом малого бизнеса декларирует оборот и платит 1% с него.
ООО на общем режиме подаёт декларацию по налогу на прибыль. Это тот момент, который чаще всего понимают неверно: у обычной компании на эстонской модели нет годовой декларации по налогу на прибыль, отчётным периодом является календарный месяц. Налог возникает только в те месяцы, когда было распределение прибыли, но декларация подаётся каждый месяц. Подробности в статье про декларацию ООО.
Плательщики НДС подают декларацию по НДС отдельно от остальных, тоже ежемесячно.
Работодатели декларируют удержанный с зарплат подоходный налог и пенсионные взносы.
Нулевая декларация обязательна
Отсутствие деятельности не освобождает от подачи. Декларация сдаётся за каждый месяц, включая месяцы без выручки и без операций.
С 7 марта 2026 года это требование закреплено прямо: ежемесячная декларация подаётся даже при нулевом обороте. Позиция "бизнес спит, отчитываться не о чем" не работает, а систематическое непредставление отчётности ставит под угрозу статус.
Что сдаётся раз в год
Годовых обязанностей две, и они относятся к разным вещам.
До 1 апреля: декларация о доходах физического лица. Подаётся резидентами и нерезидентами с грузинскими источниками дохода, если этот доход ещё не учтён полностью через ежемесячные декларации или удержание у источника. ИП на статусе малого бизнеса, как правило, эта обязанность не касается, поскольку его доход уже задекларирован помесячно.
До 1 октября: финансовая отчётность. Это обязанность не по Налоговому кодексу, а по закону о бухгалтерском учёте. Отчётность подаётся в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, а её состав зависит от категории, к которой отнесена компания по размеру. Про этот срок забывают чаще всего, потому что он живёт вне налогового календаря.
Отдельно про старую систему налога на прибыль
Иногда можно встретить упоминание годовой декларации по налогу на прибыль с подачей до 1 апреля и квартальными авансовыми платежами 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.
Это реально существующий режим, но он относится к старой системе налогообложения прибыли по ставке 20%, на которой остались только отдельные категории: банки, кредитные союзы, микрофинансовые организации, кредиторы и игорный бизнес. Обычного ООО, ИП и подавляющего большинства бизнесов это не касается.
Если вы встретили совет "сдать годовую декларацию по прибыли до 1 апреля" применительно к обычной компании, скорее всего источник описывает этот устаревший для вас режим.
Общий режим для ИП
Если статуса малого бизнеса нет либо оборот превысил 500 000 GEL за год, применяется общий режим. Налоговая база здесь другая: доход за вычетом документально подтверждённых расходов, а не оборот. Годовая декларация о доходах подаётся до 1 апреля.
Условия самого статуса и порог разобраны в статье про малый бизнес, а порядок заполнения в статье про декларацию ИП.
Когда возникает обязанность по НДС
Регистрация плательщиком НДС становится обязательной при превышении оборота по операциям, облагаемым грузинским НДС, 100 000 GEL за любые 12 последовательных месяцев. Заявление подаётся в течение двух рабочих дней после превышения порога.
После регистрации добавляется ещё один ежемесячный цикл, независимый от остальных.
Что бывает за просрочку
Санкции двух видов, начисляются независимо друг от друга.
За непредставление декларации предусмотрен штраф. Он возникает по факту неподачи, даже если налога к уплате нет. Именно поэтому нулевые декларации важны.
За просрочку уплаты начисляются проценты 0,05% в день на неуплаченную сумму, с первого дня просрочки.
Практический вывод: если денег на уплату сейчас нет, декларацию всё равно выгоднее подать вовремя. Это закрывает первое нарушение и оставляет только второе.
Календарь
| Срок | Что происходит |
|---|---|
| Ежемесячно до 15-го | Прибыль ООО, оборот ИП, НДС, зарплатные налоги |
| 1 апреля | Декларация о доходах физического лица |
| 1 октября | Финансовая отчётность в надзорную службу |
| В течение года | Заявление на НДС в течение 2 рабочих дней после превышения порога |
Есть ли у ООО годовая декларация по налогу на прибыль?
У обычного ООО на эстонской модели её нет. Декларация по налогу на прибыль подаётся ежемесячно до 15-го числа. Годовая декларация с подачей до 1 апреля относится к старой системе по ставке 20%, на которой остались банки, кредитные союзы, микрофинансовые организации, кредиторы и игорный бизнес.
Нужно ли подавать декларацию при нулевом обороте?
Да. Обязанность отчитаться не зависит от наличия выручки, и с 7 марта 2026 года это требование закреплено прямо. Пропуск влечёт санкции даже при отсутствии налога.
Что сдаётся до 1 апреля?
Декларация о доходах физического лица. ИП на статусе малого бизнеса эта обязанность обычно не касается, так как его доход уже отражён в ежемесячных декларациях.
Что сдаётся до 1 октября?
Финансовая отчётность в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом. Это требование закона о бухгалтерском учёте, а не Налогового кодекса, и состав отчётности зависит от размера компании.
Когда возникает обязанность зарегистрироваться по НДС?
При превышении оборота по облагаемым операциям 100 000 GEL за любые 12 последовательных месяцев. Заявление подаётся в течение двух рабочих дней после превышения.
Считаются ли штраф и проценты отдельно?
Да. Штраф за непредставление декларации и проценты за просрочку уплаты это разные санкции, они начисляются независимо друг от друга.